Was von der Ausbildungsvergütung netto übrig bleibt

Die Ausbildungsvergütung im Ausbildungsvertrag ist immer der Bruttobetrag. Das ist der Betrag, den der Betrieb für den Monat aufwendet, bevor die Beiträge zur Sozialversicherung und die Lohnsteuer abgezogen werden. Auf dem Konto landet der Nettobetrag, und der liegt bei fast allen Auszubildenden ein gutes Fünftel unter dem, was im Vertrag steht.

Der Unterschied ist bei Auszubildenden kleiner als bei Beschäftigten mit vollem Gehalt, weil die Lohnsteuer fast immer wegfällt. Was bleibt, sind die vier Sozialversicherungen, und die kosten 2026 zusammen rund 21,15 Prozent des Bruttobetrags. Wer die eigene Abrechnung liest, findet genau diese vier Posten wieder.

Welche Abzüge gehen von der Ausbildungsvergütung ab?

Von der Ausbildungsvergütung gehen die Arbeitnehmeranteile zu vier gesetzlichen Versicherungen ab: Krankenversicherung, Pflegeversicherung, Rentenversicherung und Arbeitslosenversicherung. Der Betrieb zahlt denselben Anteil noch einmal obendrauf, dieser Arbeitgeberanteil erscheint nicht auf der Abrechnung. Auszubildende sind vom ersten Tag an in allen vier Zweigen versichert, unabhängig von der Höhe der Vergütung.

Lohnsteuer kommt als fünfter Posten nur dann dazu, wenn das Jahreseinkommen über dem Grundfreibetrag liegt. Der Grundfreibetrag beträgt 2026 12.348 Euro im Jahr. Darunter bleibt das Einkommen steuerfrei, und diese Grenze reißen nur die bestbezahlten Ausbildungen im letzten Lehrjahr.

Bis 325 Euro zahlt der Betrieb alle Beiträge allein

Bis zu einer Ausbildungsvergütung von 325 Euro im Monat trägt der Betrieb den gesamten Sozialversicherungsbeitrag allein, also auch den Anteil, der sonst vom Auszubildenden abgezogen würde. So steht es in Paragraf 20 Absatz 3 des Vierten Sozialgesetzbuchs. Diese Geringverdienergrenze ist eine feste Zahl und wird nicht jährlich angehoben.

Praktisch spielt die Grenze 2026 kaum noch eine Rolle, weil schon die Mindestausbildungsvergütung mit 724 Euro im ersten Jahr deutlich darüber liegt. Relevant bleibt sie bei Teilzeitausbildungen, deren Vergütung anteilig gekürzt wird, und bei Einmalzahlungen: Überschreitet ein Weihnachtsgeld die Grenze, werden nur für den übersteigenden Teil Beiträge geteilt.

Was von 1.209 Euro Tarifdurchschnitt netto übrig bleibt

Der Tarifdurchschnitt über alle erfassten Ausbildungsberufe lag in der BIBB-Erhebung 2025 bei 1.209 Euro brutto im Monat. Davon gehen 256 Euro Sozialversicherung ab, Lohnsteuer fällt keine an. Es bleiben 953 Euro netto. Die folgende Tabelle spannt von 724 Euro brutto bei der Mindestvergütung 2026 bis 1.592 Euro brutto im dritten Lehrjahr der Milchtechnologen, dem höchsten Tarifwert der Erhebung 2025. Dazwischen liegen das erste Lehrjahr im Friseurhandwerk mit 623 Euro und das dritte Lehrjahr im Einzelhandel mit 1.339 Euro, jeweils brutto.

Auffällig ist die Zeile mit dem Friseurhandwerk. Der Tarifwert im ersten Lehrjahr liegt dort unter der Mindestausbildungsvergütung, was das Berufsbildungsgesetz für Tarifverträge ausdrücklich zulässt. Wie das zusammenpasst, erklärt der Artikel Wie die Tarifbindung die Ausbildungsvergütung bestimmt.

Wann fällt auf die Ausbildungsvergütung Lohnsteuer an?

Lohnsteuer fällt auf eine Ausbildungsvergütung in Steuerklasse I erst an, wenn der Bruttobetrag rund 1.450 Euro im Monat übersteigt. Dahinter steht der Grundfreibetrag von 12.348 Euro im Jahr, zu dem der Arbeitnehmer-Pauschbetrag und die abzugsfähigen Sozialversicherungsbeiträge hinzukommen. Erst was darüber liegt, wird mit dem Eingangssteuersatz von 14 Prozent besteuert, und das sind bei Auszubildenden wenige Euro im Monat.

In der Erhebung 2025 überschreiten nur wenige Berufe diese Schwelle, und wenn, dann im letzten Lehrjahr: der Milchtechnologe mit 1.592 Euro im dritten Jahr zahlt nach dem Tarif 2026 rund 19 Euro Lohnsteuer im Monat. Wer in Steuerklasse I keine Lohnsteuer zahlt, muss auch keine Steuererklärung abgeben. Wer Fahrtkosten oder Fachbücher über den Pauschbetrag hinaus hat, kann sie trotzdem geltend machen, es kommt dann nur nichts zurück, weil nichts gezahlt wurde.

Wie Weihnachtsgeld und andere Einmalzahlungen abgerechnet werden

Urlaubs- und Weihnachtsgeld, Prämien nach der Zwischenprüfung oder ein tariflicher Inflationsausgleich sind Einmalzahlungen. Für die Sozialversicherung zählen sie wie laufende Vergütung, es gehen also dieselben rund 21,15 Prozent ab. Für die Lohnsteuer werden sie dem Jahreseinkommen zugeschlagen: Wer mit der laufenden Vergütung knapp unter dem Grundfreibetrag bleibt, kann durch ein Weihnachtsgeld im Dezember erstmals einige Euro Lohnsteuer zahlen. Die holt sich der Betrieb dann in der Dezemberabrechnung; wer sie zurück will, gibt eine Steuererklärung ab, weil der Jahresausgleich den Betrag oft wieder auf null bringt.

Sachleistungen laufen anders. Stellt der Betrieb Verpflegung oder ein Zimmer, wird deren amtlicher Sachbezugswert dem Brutto zugerechnet, verbeitragt und versteuert, und danach vom Auszahlungsbetrag wieder abgezogen. Auf der Abrechnung erscheint der Sachbezug deshalb zweimal, einmal oben als Zuschlag und einmal unten als Abzug. Das ist kein Fehler, sondern die vorgeschriebene Darstellung.

Was Krankenkasse, Alter und Kirchensteuer am Nettobetrag ändern

Mit dem ersten Ausbildungstag endet die kostenlose Familienversicherung über die Eltern. Auszubildende werden eigene Mitglieder einer gesetzlichen Krankenkasse und dürfen die Kasse frei wählen. Das ist die eine Stelle, an der sich der Nettobetrag noch beeinflussen lässt: Die Kassen unterscheiden sich allein im Zusatzbeitrag, und ein Prozentpunkt Unterschied macht beim Tarifdurchschnitt von 1.209 Euro rund 6 Euro im Monat aus, weil der Auszubildende die Hälfte des Zusatzbeitrags trägt.

Das Alter wirkt über die Pflegeversicherung. Wer 23 Jahre alt wird und keine Kinder hat, zahlt ab dem Folgemonat 0,6 Prozentpunkte mehr, beim Tarifdurchschnitt sind das 7 Euro im Monat. In Sachsen tragen alle Beschäftigten einen um 0,5 Punkte höheren Anteil, weil das Land den Buß- und Bettag als Feiertag behalten hat. Kirchensteuer schließlich hängt an der Lohnsteuer: Sie beträgt acht oder neun Prozent der Lohnsteuer, je nach Bundesland, und fällt deshalb nur an, wenn überhaupt Lohnsteuer gezahlt wird. Für die meisten Auszubildenden ist sie damit null, unabhängig von der Kirchenmitgliedschaft.

Wie du deine Abrechnung in 5 Schritten prüfst

Die Abrechnung kommt einmal im Monat, meist ein paar Tage vor der Überweisung. Sie lässt sich mit dem Ausbildungsvertrag und den Beitragssätzen in wenigen Minuten nachrechnen.

Was die Abzüge über die ganze Ausbildung ausmachen

Über drei Jahre summieren sich die Sozialversicherungsbeiträge auf einen fünfstelligen Betrag. Beim Tarifdurchschnitt von 1.209 Euro sind es 9.216 Euro in 36 Monaten, die nicht auf dem Konto landen, davon allein 4.032 Euro in die Rentenversicherung. Der Betrieb legt noch einmal dieselbe Summe als Arbeitgeberanteil dazu.

Der Vergütungsrechner zeigt die Gesamtsumme einer Ausbildung als Bruttobetrag, weil nur der Bruttobetrag im Tarifvertrag steht und über Berufe hinweg vergleichbar ist. Für den Nettobetrag reicht als Faustregel: rund 79 Prozent der Bruttosumme, solange keine Lohnsteuer anfällt.